О земельном налоге

Плата за земельный надел считается обязательным платежом в составе местного налога на имущество. Денежная сумма изымается в форме налога или аренды, если речь идет о государственной территории. Земельный налог обязателен к оплате.

Что собой представляет земельный налог

Земельный налог – это в первую очередь денежные выплаты, которые должны совершаться физическими или юридическими лицами в казну государства за право владения участком. Со всеми положениями можно познакомиться, прочитав главу 31 НК РФ. Этот закон распространяется на все регионы России. Но местные власти наделены правом их менять и корректировать. Все должно происходить в рамках закона. Кодекс гласит о том, что пользоваться участками в России можно платно, поэтому для любого гражданина РФ, налог считается обязательным условием для владения наделом. Получить такое право, могут следующие категории граждан:

  1. Человек имеет право владеть участком земли, и может представить все необходимые документы.
  2. У владельца есть право пользоваться землей столько, сколько ему необходимо (имеется в виду определенный участок).
  3. Определенная территория отводится для пожизненного владения.

Существуют и другие формы владения. В этом случае, подразумевается аренда или временное владение территорией, которая подлежит налогообложению. Оплачивать денежный взнос должен тот, кто владеет этой землей.

Те аспекты, которые касаются установления и расчета, всевозможных льгот и сроков по оплате налога, утверждаются органами местных властей, поэтому он носит название «местного налога», а все выплаты уходят в региональный бюджет. Объектами могут выступать определенные участки, которые находятся во власти местного самоуправления или же городов федерального значения.

Важным моментом остается и то, что начисление и уплата всех налогов на участки такой земли проводится, как правило, отдельно от других взысканий, которые могут быть установлены по законам.

Какие изменения в расчетах произошли в последнее время

До 2016 года налог на землю начислялся от балансовой стоимости земельного участка. Такая оплата не была слишком большой, поэтому и итоговая сумма была относительно нормальной для собственников.

Но в 2018 году были внесены некоторые изменения, и налог стал начисляться с учетом кадастровой стоимости самого участка, что говорит о том, что могло произойти увеличение для определенных категорий граждан на приличную сумму. Но власти решили максимально избежать резкого подъема такой оплаты для населения, чтобы не вызывать недовольство. Поэтому изначально будет подниматься фискальная база, каждый год на протяжении пяти лет, она будет составлять 20%. Это говорит о том, что начисляя уплату за 2018 год, учитывается стоимость земли в размере 80%.

Кадастровая стоимость или по-другому налоговая база вычисляется специальными расчетными организациями, в которых учитывается ряд всевозможных параметров. В первую очередь, это месторасположение территории, ее назначение, вид деятельности, которая на ней разрешена и многие нюансы. Эта стоимость заносится в общий реестр недвижимости, что напрямую оказывает свое влияние на рост платы.

Что касается рыночной стоимости земли, то эта цена устанавливается владельцем территории, которую он решил продать ( учитывается и рынок недвижимости) и с которой должен быть согласен покупатель. Выгодно установить для себя все аспекты по продаже, владельцы могут с помощью специальных экспертов, которые занимаются этим вопросом.

Как показывает практика, кадастровая стоимость превышает рыночную на 30%, иногда бывает и больше. Кроме того, все расчеты, которые ведутся экспертами, могут отличаться между собой. Это в свою очередь приводит к тому, что владельцы земли обращаются в суд, с целью оспорить оценку кадастровой стоимости, потому что величина налогов оказывается слишком большой. Если суд удовлетворяет иск, то все налоговые суммы пересчитываются, и хозяину надела надо будет заплатить меньше. Но в 2019 году и в этом направлении были внесены изменения.

Изменения в 2019 году

В 2019 году все изменения и дополнения коснулись земельного налога. В основном были затронуты 5 направлений:

  1. Увеличение налога. Если за прошлый год он учитывался с учетом 80% от кадастровой стоимости, то уже с 2019 года все будет рассчитываться по полной стоимости, то есть в 100%. До 1 декабря 2019 года население может платить, как и в прошлом году, по низким тарифам. А уже с 2020 года оплата за 2019 год будет производиться по обновленным тарифам.
  2. Переоценка кадастровой стоимости. Пока что этот момент до конца не разработан, но глава министерства по земельным делам, заявил, что возможно будет проводиться переоценка кадастровой стоимости. Такие мероприятия проводились уже семь лет назад, а за это время стоимость земельных участков значительно снизилась. Если это произойдет на самом деле, тогда и кадастровая стоимость может понизиться, а значит и снизится и налог.
  3. Реформирование кадастровой системы. Уже с 2019 года планируется провести деятельность, которая будет связана с оценкой кадастровой стоимости. Учитывая, что ранее этим занимались частные компании, то оценки могли сильно разниться между собой. Чиновники говорят о том, что некоторые нововведения помогут выстроить план по оценке участков земли, и он будет единым.
  4. Произойдет переоценка имущества. В 2019 году в силу вступило еще одно новшество, которое касается переоценки имущества. Если ранее можно было не согласиться с суммой начисленного земельного налога и обратиться в Ростреестр, чтобы еще раз все пересчитали, то, уже начиная с этого года перерасчет, может распространяться на последующие налоговые периоды.
  5. Перерасчет для физических лиц. В изменениях есть и положительные стороны. Это касается оплаты налога на землю для физических лиц.

Кто должен платить налог на землю, а кто считается освобожденным

Как правило, всех плательщиков налога можно поделить на две группы:

  1. Физические лица, к которым относятся отдельные категории – это хозяева участков и индивидуальные предприниматели, владеющие территориями.
  2. Юридические лица, включающие в себя категорию, в которую могут входить разнообразные организации и коммерческие структуры.

Каждая представленная группа, состоит из лиц, которые имеют право, не платить налог или платить его, но используя при этом дополнительные льготы.

Все организации, которые относятся к таким плательщикам, в свою очередь также делятся по типам и разным направлениям своей деятельности:

  1. Сюда относятся лица, участвующие в социальной сфере.
  2. Разнообразные религиозные направления.
  3. Учреждения, которые занимаются исследовательской и научной деятельностью.
  4. Бюджетные организации, относящиеся к Министерству юстиции России.

Именно эти объекты могут рассчитывать на полное освобождение от платы налога на землю.

Дополнительно не облагается налогом следующие земли:

  1. Если они находятся в аренде.
  2. Не учитываются земли, входящие в водные, лесные фонды.
  3. Не облагаются налогами участки, на которых располагаются объекты культуры, истории и науки.
  4. Не платится налог на территории, которые изъяты из оборота. Подразумеваются парки, заповедники, кладбища.

В отдельную группу объединяются граждане, которые согласно законам России считаются освобожденными от платы налога на земельную территорию или имеют определенные льготы, к ним относятся:

  1. Люди, которые считаются героями СССР и имеют документ подтверждающий это.
  2. Пенсионеры, которые ко всему прочему были участниками боевых действий.
  3. Граждане, которые пострадали каким – то образом в авариях, произошедших на опасных предприятиях с выбросом радиоактивных веществ.
  4. Лица, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью, но имеют право не вносить налог первые пять лет.

Величина налога

Размер платы за землю может зависеть от следующих факторов:

  1. В первую очередь учитывается стоимость территории по кадастру.
  2. Рассчитывается налоговая ставка для определенного региона России.
  3. Учитывается наличие льгот у хозяина надела.
  4. Дополнительно при расчете обращается внимание на доли владения и время пользования.

Ставки по земельному налогу

Кодекс РФ устанавливает определенную налоговую ставку на участок, то есть учитывается в первую очередь максимум. На местном уровне эти ставки могут изменяться. Они не могут становиться выше, чем предусмотрено в Налоговом кодексе. Как правило, такие ставки уменьшаются региональными властями, то есть они могут считаться льготными, но не могут становиться выше. Всего видов ставок существует два, но в основном все зависит от типа участка, который используется:

  1. Первая ставка может составлять 0,3% от кадастровой стоимости. Она считается как пониженная, применяться только, как конкретно обозначенная законодательством. Например, это сельскохозяйственные участки, специальные подсобные хозяйства, разнообразные садовые товарищества и разные территории, которые предназначаются для постройки домов для жилья, специальных коммунальных комплексов.
  2. 1,5% от кадастровой стоимости – ставка, которая применяется в других типах земли.

Если есть необходимость узнать свою ставку налога, в регионе в котором проживает гражданин, ему необходимо будет посетить официальный сайт https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ или же для уточнения всей необходимой информации, можно отправиться в местное отделение налоговой службы.

Для поиска на сайте следует ввести тип земель, выбрать определенную категорию и система сама укажет на нужную ставку.

Помните, что если для региона своя ставка не определяется, то это значит, что расчет будет делаться по всему, что было указано выше.

Как рассчитывается земельный налог

Чаще всего задается вопрос, как именно рассчитывается земельный налог. Окончательно сказать, сколько надо платить могут только местные власти.Но существует формула, которая поможет вычислить приблизительную сумму выплат. Итак, все расчеты проводятся по таким формулам:

Земельный налог=КС*Д*НС*КВ

КС”, здесь выступает в качестве кадастровой стоимости земельного объекта,

Д” – это доля собственника,

НС” – ставка на надел, при этом она может быть разной, берется та, которая действует в регионе, для которого осуществляются исчисления,

КВ“- коэффициент при расчете, в том случае, если территория земли находится в пользовании.

Стоит учитывать, что есть категория граждан, которая имеет свои льготы, при их наличии земельные налоги будут считаться иначе, по вот такой формуле:

Земельный налог=КС*Д*НС*КВ-Л

Здесь “Л” уже выступает, как льготы. Важно помнить и о том, что каждый отдельный участок и его стоимость по кадастру обязательно рассчитывается по отдельности.

Если территория одновременно принадлежит нескольким лицам, то доля каждого должна вычисляться отдельно.

Примеры по расчету налога

Для наглядности рекомендуется рассмотреть такие расчеты. Предполагается человек, который считается хозяином, и у него есть право собственности на надел в Москве. Налоговая ставка для этого района определяется 0,025%, а кадастровая стоимость – три миллиона рублей. За год владения этой территорией, ему придется заплатить по расчетам 7500 рублей, вот формула, как все высчитывалось:

КС*НС=2 000 000*0,3%=7500 руб.

Бывает так, что участок используется не полный год, в таком случае и расчеты могут меняться, а формула для этого будет следующей: КС*НС*КВ=3 000 000*0,025%*0,25=1875 руб, где КВ=0,5=3/12.

В случае, если хозяин надела имеет право только на часть этого участка, например, его владения ограничиваются третьей частью, то налог будет высчитан, таким образом:

КС*Д*НС*КВ=3 000 000*1/3*0,025%*0,25=625 руб. Если есть необходимость рассчитать налог на сотку по отдельности, то можно разделить общие начисления на количество соток.

Предоставляемые льготы

Налог на землю, как и любые взносы в РФ не делаются просто, так, и имеют определенные льготные категории. Они позволяют определенному кругу лиц производить оплату по не высоким тарифам, то есть со скидками. Если речь идет о физических лицах, то пользоваться льготами могут такие категории:

  1. Инвалиды 1-2 группы и инвалиды с детства.
  2. Ветераны.
  3. Герои России и СССР.
  4. Те, кто принимал участие в ликвидации ЧАЭС.
  5. Пенсионеры.

Льготы на меньшую оплату налога для организации прописаны в ст.№395 НК РФ. Следует учитывать, что и в данном случае, каждый регион имеет свои льготы, которые утверждаются органами на местном уровне. Чтобы все подробно узнать, следует обратиться по назначению и оформлению в местном ФНС.

Налоговый Кодекс имеет по каждой льготе определенный код, что дает возможность упрощенно заполнить декларацию, не затратив на это много времени. Граждане имеют право не оплачивать налог, но только в том случае, если площадь территории составляет меньше шести соток. Если же эта площадь больше, то платится налог на тот участок, который остался, эти сотки сюда не входят. Важно помнить, что если гражданин имеет два или больше наделов земли, то льгота применяется только к одному, а все остальные оплачиваются, как положено. Необходимо будет предоставить все документы, чтобы можно было подтвердить то, что это лицо действительно имеет право воспользоваться льготами.

Как оформить льготы

Чтобы пользоваться спокойно скидками, которые предоставляет государство, необходимо в первую очередь написать заявление о праве иметь льготы по налогу на территорию, находящуюся во владении, при этом потребуется указать такую информацию:

  1. Обязательно указывается код инспекции, к которой этот земельный участок имеет отношение.
  2. Все реквизиты хозяина.
  3. Собирается информация о территории.
  4. Идентификационный номер.
  5. Если имеется инвалидность, указывается группа, но при себе следует владельцу иметь все подтверждающие документы.
  6. В тексте заявления должна присутствовать просьба и указываться причины, по которым необходима льгота.

Заявление можно подать лично или привлечь к этому доверенное лицо, но в последнем случае, необходимо иметь документ заверенный нотариусом.

Все, что надо знать об оплате

Тема, которая касается именно земли, вызывает множество вопросов, на которые довольно не сложно найти свои ответы. В первую очередь, возникает вопрос, а кому же платить эти налоги? В таком случае, надо знать, что все средства, отправляются в казну государства, а точнее находятся в районе, к которому и относится земельный надел. Оплатить налог на землю можно в местном ФНС, а в последнее время активно для этих целей используются интернет ресурсы.

Сроки и порядок оплаты

Платить налоги рекомендуется в регионе, где находится земля. Существуют определенные сроки по оплате, которые предусматриваются законодательством, но важно помнить, что для физических и юридических лиц, они будут совсем разными. Физические лица, должны оплатить налог, когда получат уведомление от налоговой службы, там будет указана и сумма, которую надо внести до определенного срока. Учитывая последние изменения в законе, оплата должна производиться до 1 декабря того года, который только наступит, после оплачиваемого. То есть в 2019 году будет оплачиваться еще 2018. Бывает и такое, что уведомление от служб не приходит, тогда гражданин сам может обратиться в инспекцию и все уточнить.

Сроки по уплате денежного взноса для юридических лиц, начисляются совсем по-другому. В первую очередь, каждый платеж вносится ежеквартально авансом. Важно помнить, что часть оплаты за последний квартал будет вноситься до 1 февраля уже нового года.

Если владелец надела не вносит своевременно нужную сумму, то ему может угрожать наказание. Изымается пеня по налогу или может налагаться штраф размером 20-40% от всей суммы.

Авансовые платежи

Авансовые платежи касаются только юридических лиц, для обычных граждан они не предусматриваются. Аванс в первую очередь дает возможность платить налог постепенно, то есть каждый квартал на протяжении всего года. Местные власти наделены особыми полномочиями, поэтому они могут освободить некоторые фирмы от уплаты каждый квартал. Но это не означает, что владельцы совсем освобождены от денежных взносов, они вносятся в полной мере в конце года.

Авансовые платежи также имеют свои сроки, но эти даты уже устанавливаются местными органами. Если назначено платить налог ежеквартально, то скорее всего внести всю сумму потребуется не позже последнего дня того месяца, который последует за прошедшим.

Код по оплате на землю в 2018-2019

При оплате пользования земельным наделом нельзя обойтись без кода бюджетных классификаций. Если будет указана, хоть одна цифра неверно, платеж будет отправлен с неправильным предназначением, а это повлечет много недоразумений и разбирательств.

Отчеты по оплате денежных средств за земельный надел

Отчеты для населения считаются не обязательными, предоставлять такие документы, должны юридические лица. Декларация по налогу на землю представляется в соответствующие службы, один раз в год, после того, как производиться полная оплата по налогам, до 1 февраля того года, который следует после отчетного. Декларация должна заполняться по особой форме КНД 1153005. Можно ее заполнять, в бумажном или электронном виде, все зависит от выбора владельца земли.

Заключение

Важно помнить, что налог – это платеж, который совершается регулярно гражданами и организациями, которые имеют в своей собственности земельные площади. Среди всех граждан, имеются те, которые от такой оплаты освобождаются, для этого они должны в инспекцию предоставить документы, которые подтвердят право на получение скидок. Все вопросы, которые могут возникнуть по оплате или оформлению документов, решаются с помощью специальных служб и юристов.

Средний рейтинг
5 из 5 звезд. 1 голосов.
Оцените:
Ссылка на основную публикацию